مالیات در استرالیا ۲۰۲۵

مهدی کیوانی

چهارشنبه ۲۸ خرداد ۱۴۰۴

درک سیستم مالیاتی استرالیا برای هر فردی که در این کشور زندگی، کار یا سرمایه‌گذاری می‌کند و یا قصد مهاجرت به استرالیا را دارد، نیاز است. هر بخش از این سیستم با هدف حمایت از خدمات عمومی طراحی شده است. در این مقاله به طور کامل با انواع مالیات‌ها، مشمولان آن، روش‌های محاسبه و جریمه‌ها آشنا می‌شوید تا بتوانید مسائل مالیاتی خود را بهتر مدیریت کنید.

آشنایی با سیستم مالیاتی استرالیا

استرالیا دارای یک سیستم مالیاتی تصاعدی است، به این معنا که هرچه درآمد شما بیشتر باشد، درصد بیشتری از آن به عنوان مالیات پرداخت می‌شود. در این کشور، افرادی که درآمد سالانه‌شان تا سقف ۱۸٬۲۰۰ دلار است، از پرداخت مالیات معاف هستند؛ این میزان به عنوان «آستانه معافیت مالیاتی» شناخته می‌شود. پس از عبور از این آستانه، نرخ‌های مختلف مالیاتی با توجه به میزان درآمد فرد اعمال می‌شوند. این ساختار به گونه‌ای طراحی شده تا عدالت اجتماعی بیشتری را در پرداخت مالیات‌ها برقرار کند.

پرداخت مالیات در استرالیا تنها یک الزام قانونی نیست، بلکه نقش اساسی در تأمین رفاه عمومی ایفا می‌کند. درآمدهای مالیاتی توسط اداره مالیات استرالیا (ATO) جمع‌آوری شده و برای ارائه خدمات گسترده‌ای چون بهداشت و درمان، آموزش، دفاع، زیرساخت‌های حمل‌ونقل و همچنین کمک‌های رفاهی و بازنشستگی مورد استفاده قرار می‌گیرند. در واقع، سطح بالای کیفیت زندگی و امکانات عمومی در استرالیا تا حد زیادی مدیون همین سیستم مالیاتی منظم و شفاف است.

انواع مالیات در استرالیا

در کشور استرالیا، مالیات‌ها نقش مهمی در تأمین منابع مالی خدمات عمومی دارند. در ادامه به معرفی انواع مالیات در استرالیا می‌پردازیم:

مالیات بر درآمد  (Income Tax)

مالیات بر درآمد یکی از اصلی‌ترین انواع مالیات در استرالیاست و بر پایه مجموع درآمد مشمول مالیات فرد یا شرکت پس از کسر هزینه‌های قابل قبول محاسبه می‌شود. درآمد مشمول مالیات شامل حقوق و دستمزد، سود حاصل از کسب‌وکار، اجاره، بهره بانکی و سود سهام است. در صورتی که فرد یا شرکت در یک سال مالی زیان کند، ممکن است بتواند آن را به سال‌های آینده منتقل کند. نرخ مالیات برای افراد به‌صورت تصاعدی است و هرچه درآمد بیشتر باشد، درصد مالیات نیز افزایش می‌یابد، در حالی که شرکت‌ها با نرخ ثابت ۳۰٪ مشمول مالیات می‌شوند.

مالیات بر سود سرمایه  (Capital Gains Tax – CGT)

CGT بر سود ناشی از فروش دارایی‌ها اعمال می‌شود، چه دارایی‌های مشهود مانند ملک و تجهیزات و چه دارایی‌های نامشهود مانند سهام یا برند تجاری. سود سرمایه به درآمد مشمول مالیات فرد اضافه شده و بر اساس نرخ مالیاتی فرد محاسبه می‌شود. اقامت مالیاتی فرد نیز اهمیت دارد؛ برای مثال، ساکنان استرالیا در صورت نگهداری دارایی بیش از ۱۲ ماه از تخفیف ۵۰٪ بهره‌مند می‌شوند، در حالی‌ که این تخفیف برای غیرمقیمان حذف شده است. برخی دارایی‌ها مانند خودروهای شخصی، وسایل شخصی و محل سکونت اصلی از پرداخت CGT معاف هستند.

مالیات بر مزایای غیرنقدی  (Fringe Benefits Tax – FBT)

اگر کارفرما به کارکنان خود مزایایی غیرنقدی مانند خودرو، بیمه درمانی یا کمک‌هزینه آموزشی ارائه دهد، مشمول مالیات FBT می‌شود. این مالیات با نرخ ثابت ۴۶.۵٪ محاسبه شده و توسط کارفرما پرداخت می‌شود. این مزایا باید مستقیما به اشتغال فرد مرتبط باشند تا مشمول FBT شوند. برخی مزایا نیز به‌صورت خاص از مالیات معاف شده‌اند.FBT  اغلب برای اطمینان از عادلانه بودن سیستم مالیاتی و جلوگیری از دور زدن مالیات بر حقوق و دستمزد طراحی شده است.

مالیات سلامت یا مدیکر  (Medicare Levy)

این مالیات برای تأمین هزینه‌های سیستم سلامت عمومی استرالیا از همه ساکنان دائم و شهروندان دریافت می‌شود. نرخ این مالیات ۱.۵٪ از درآمد مشمول مالیات افراد است. البته افرادی با درآمد پایین یا برخی از افراد غیرمقیم ممکن است از این مالیات معاف شوند. Medicare به افراد امکان دسترسی رایگان یا کم‌هزینه به خدمات درمانی و بیمارستانی دولتی را می‌دهد.

افزونه مالیات سلامت  (Medicare Levy Surcharge)

افرادی که درآمد بالایی دارند اما بیمه بیمارستان خصوصی ندارند، مشمول مالیات اضافه‌ای به نام Medicare Levy Surcharge  می‌شوند. این افزونه بین ۱٪ تا ۱.۵٪ از درآمد مشمول مالیات فرد است و با هدف کاهش فشار بر سیستم بهداشت عمومی و تشویق افراد پردرآمد به تهیه بیمه درمانی خصوصی اعمال می‌شود. اگر فرد بیمه بیمارستان خصوصی داشته باشد، از این مالیات معاف خواهد بود.

مالیات بازنشستگی  (Superannuation Guarantee Charge – SGC)

در استرالیا، کارفرمایان موظف‌اند درصد مشخصی از حقوق کارکنان را به صندوق بازنشستگی آن‌ها واریز کنند تا برای دوران بازنشستگی‌شان پس‌انداز شود. این سهم بازنشستگی با عنوان Superannuation Guarantee شناخته می‌شود. اگر کارفرما این مبلغ را واریز نکند، موظف به پرداخت SGC خواهد بود که شامل مبلغ کمبود، سود و جریمه‌های اداری می‌شود. همچنین، محدودیت‌هایی برای حداکثر میزان پرداختی سالانه وجود دارد و در صورت تجاوز از آن، جریمه اعمال می‌شود.

مالیات بر خودروهای لوکس  (Luxury Car Tax – LCT)

این مالیات با نرخ ۳۳٪ بر خودروهایی اعمال می‌شود که ارزش آن‌ها از حد مشخصی بالاتر باشد، معمولا حدود ۶۰٬۰۰۰ تا ۷۵٬۰۰۰ دلار، بسته به مصرف سوخت خودرو. این مالیات هنگام فروش یا واردات خودروهای گران‌قیمت دریافت می‌شود و هدف آن کنترل واردات کالاهای لوکس و ایجاد منبع درآمدی از اقشار پردرآمد است. برخی شرایط خاص ممکن است باعث معافیت یا کاهش مالیات شوند.

مالیات بر کالا و خدمات  (Goods and Services Tax – GST)

GST یک مالیات مصرفی گسترده است که با نرخ ثابت ۱۰٪ بر بیشتر کالاها و خدمات فروخته‌شده یا واردشده به استرالیا اعمال می‌شود. برخی اقلام اساسی مانند غذا، خدمات درمانی، آموزش و صادرات از این مالیات معاف هستند. کسب‌وکارهایی که درآمد سالانه آن‌ها از حد مشخصی بیشتر است باید برای GST ثبت‌نام کنند. آن‌ها موظف‌اند مالیات جمع‌آوری‌شده از مشتریان را به اداره مالیات تحویل دهند، اما می‌توانند GST پرداخت‌شده در خریدهای تجاری خود را به‌عنوان اعتبار مالیاتی مطالبه کنند.

سیستم مالیاتی شرکت‌ها و سود سهام  (Company Tax and Dividend Imputation)

شرکت‌ها در استرالیا به‌عنوان شخصیت‌های حقوقی مستقل از سهام‌داران خود در نظر گرفته می‌شوند و موظف به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستند. نرخ مالیات شرکت‌ها به‌طور کلی ۳۰٪ است، اما در برنامه‌های آتی کاهش نرخ تا ۲۸.۵٪ نیز پیش‌بینی شده است. سودهایی که شرکت بین سهام‌داران خود توزیع می‌کند، مشمول سیستم اعتبار مالیاتی (imputation credit)  می‌شود. در این سیستم، بخشی از مالیاتی که شرکت پرداخت کرده، به سهام‌دار منتقل می‌شود تا از پرداخت مالیات مضاعف جلوگیری شود، البته این اعتبار فقط برای سهام‌داران مقیم استرالیا قابل استفاده است.

کنسولیدیشن مالیاتی  (Tax Consolidation for Companies)

گروه‌هایی از شرکت‌ها که به‌طور کامل مالکیت مشترک دارند، می‌توانند برای اهداف مالیاتی به ‌عنوان یک واحد مالیاتی واحد در نظر گرفته شوند. این موضوع به آن‌ها این امکان را می‌دهد تا درآمد و هزینه‌های خود را تلفیق کنند و از شفافیت و ساده‌سازی در محاسبه و پرداخت مالیات بهره‌مند شوند.

درآمدهای مشمول مالیات و نرخ‌ها

در استرالیا، مالیات بر اساس درآمد مشمول مالیات افراد یا شرکت‌ها محاسبه می‌شود. درآمد مشمول مالیات شامل تمام درآمدهای قابل دریافت مثل حقوق، دستمزد، اجاره، سود بانکی، سود سهام و درآمد حاصل از کسب‌و‌کار است. هرچه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیاتی هم بالاتر می‌رود. به‌طور مثال همانطور که پیش‌تر گفته شد درآمد تا ۱۸,۲۰۰ دلار کاملا معاف از مالیات است، اما از آن به بعد نرخ‌ها به ترتیب ۱۶٪، ۳۰٪، ۳۷٪ و ۴۵٪ بر اساس سطح درآمد افزایش پیدا می‌کند. در کنار این مورد، اکثر افراد باید ۱.۵٪ مالیات اضافه برای پوشش بیمه درمانی عمومی (Medicare Levy) هم پرداخت کنند.

مالیات پزشکان در استرالیا به‌دلیل سطح بالای درآمد این گروه، معمولا در بازه‌های بالای مالیاتی قرار می‌گیرد. بسیاری از پزشکان سالانه بیش از ۱۳۵,۰۰۰ دلار درآمد دارند و بنابراین نرخ ۳۷٪ یا حتی ۴۵٪ برای آن‌ها اعمال می‌شود. کمک گرفتن از مشاور مالیاتی نیز می‌تواند کمک کند تا مالیات نهایی به شکل قابل‌توجهی کاهش یابد و در عین حال همه قوانین مالیاتی رعایت شود.

نحوه محاسبه و کاهش مالیات

برای محاسبه مالیات درآمد در استرالیا، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات (taxable income) را مشخص کنید؛ این میزان از مجموع درآمدهای قابل ارزیابی مانند حقوق، سود سرمایه، اجاره و سود بانکی به‌دست می‌آید، پس از کسر هزینه‌های مجاز شامل هزینه‌های شغلی، اهدایی، مدیریت مالیاتی و بهره وام سرمایه‌گذاری. فرمول ساده محاسبه آن به شکل زیر است:

درآمد مشمول مالیات = درآمد قابل ارزیابی – کسرهای مجاز

سپس با استفاده از جداول نرخ‌های تصاعدی (تا سقف ۴۵٪ برای درآمدهای بالای $۱۹۰,۰۰۰) و افزودن مالیات مدیکر (Medicare Levy)  ۱.۵٪می‌توانید مبلغ مالیات سالانه را تعیین کنید  .

با ثبت دقیق هزینه‌های مرتبط با شغل، مانند ابزار کار، آموزش حرفه‌ای، سفر و حتی میز کار خانگی، به‌علاوه کمک به خیریه‌های مورد تأیید ATO،می‌تواند درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد. همچنین، استفاده از مشاور مالیاتی حرفه‌ای ثابت کرده افرادی که از این خدمات استفاده می‌کنند، به‌طور متوسط بیش از ۹۰۰ دلار بازگشت مالیاتی بیشتری نسبت به خوداظهاری دریافت می‌کنند  .

نرخ مالیات در استرالیا

نرخ مالیات در استرالیا بر اساس یک سیستم تصاعدی طراحی شده که به این معناست هرچه درآمد فرد بالاتر باشد، نرخ مالیاتی او نیز بیشتر خواهد بود. از سال مالی ۲۰۲۴–۲۰۲۵، نرخ پایه برای درآمدهای بین ۱۸,۲۰۱ تا ۴۵,۰۰۰ دلار به ۱۶٪ کاهش یافته و برای درآمدهای بین ۴۵,۰۰۱ تا ۱۳۵,۰۰۰ دلار نرخ ۳۰٪ در نظر گرفته شده است. برای درآمدهای بین ۱۳۵,۰۰۱ تا ۱۹۰,۰۰۰ دلار نرخ مالیاتی ۳۷٪ و برای درآمدهای بالاتر از ۱۹۰,۰۰۰ دلار، نرخ نهایی ۴۵٪ اعمال می‌شود. این نرخ‌ها در ادامه برنامه کاهش مالیات چندساله دولت هستند که از سال ۲۰۱۸ آغاز شد و با اصلاحات مرحله سوم در جولای ۲۰۲۴ به تصویب نهایی رسید.

دولت استرالیا همچنین اعلام کرده است که نرخ مالیاتی ۱۶٪ برای درآمدهای پایین، به‌تدریج در سال‌های آینده کاهش خواهد یافت؛ به ۱۵٪ از جولای ۲۰۲۶ و سپس به ۱۴٪ از جولای ۲۰۲۷. این تغییرات باعث می‌شود افراد با درآمد متوسط سالانه تا ۵۳۶ دلار مالیات کمتری پرداخت کنند. افزون بر این، آستانه‌های معافیت مالیات مدیکر نیز از جولای ۲۰۲۴ به‌میزان ۴.۷٪ افزایش یافته تا فشار مالی کمتری بر اقشار کم‌درآمد وارد شود. این اصلاحات بخشی از تلاش دولت برای ساده‌سازی سیستم مالیاتی و افزایش عدالت مالیاتی در کشور است.

روش‌های پرداخت و ارسال اظهارنامه

در استرالیا، افراد موظف‌اند در پایان هر سال مالی (از ۱ جولای تا ۳۰ ژوئن سال بعد) اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات استرالیا (ATO) ارائه دهند. این کار می‌تواند به چند روش انجام شود. ساده‌ترین و رایج‌ترین روش، استفاده از سرویس آنلاین myTax  از طریق حساب myGov است، که امکان ثبت سریع، امن و رایگان اظهارنامه را برای اکثر افراد فراهم می‌کند. همچنین، افراد می‌توانند از خدمات نمایندگان مالیاتی ثبت‌شده (registered tax agents) استفاده کنند؛ این متخصصان در ازای دریافت هزینه، اظهارنامه را از طرف شما آماده و ثبت می‌کنند. گزینه‌ی دیگر، ثبت اظهارنامه کاغذی است که زمان‌برتر است اما هنوز برای برخی افراد کاربرد دارد.

برای پرداخت مالیات نیز روش‌های متنوع و آسانی وجود دارد. رایج‌ترین راه‌ها شامل پرداخت از طریق  BPAY، انتقال بانکی یا استفاده از سامانه آنلاین ATO هستند. پس از ارسال اظهارنامه، در صورتی که بدهی مالیاتی داشته باشید، ATO  صورت‌حساب شما را صادر کرده و مهلت مشخصی برای پرداخت تعیین می‌کند. همچنین اگر بیش‌ازحد مالیات پرداخت کرده باشید، مابه‌التفاوت به حسابتان بازگردانده می‌شود. استفاده از سیستم‌های دیجیتال، مانند اپلیکیشن ATO یا حساب کاربری myGov فرایند پیگیری و پرداخت مالیات را سریع‌تر و شفاف‌تر کرده و به افراد این امکان را می‌دهد که اطلاعات مالیاتی خود را در هر زمان مشاهده و مدیریت کنند.

امنیت، جریمه‌ها و نکات مهم در پرداخت مالیات

حفظ امنیت اطلاعات مالی و رعایت اصول گزارش‌دهی صحیح مؤلفه‌ای کلیدی در پرداخت مالیات در استرالیا است. پرداخت‌های PAYG (via PAYG withholding) و ارائه اطلاعات صحیح از طریق Tax File Number (TFN) باعث می‌شود که داده‌های مالی به‌درستی با اطلاعات ATO سازگار شده و از اشتباهات یا جریمه‌های احتمالی جلوگیری شود. همچنین، استفاده از رمزنگاری و ورود امن از طریق myGov یا سرویس‌های ثبت‌شده، به کاهش خطر دزدی هویت و سوءاستفاده از اطلاعات حساس کمک می‌کند.

اگر اظهارنامه مالیاتی با تأخیر ارسال شود ATO جریمه‌های Failure to Lodge را اعمال می‌کند: برای اشخاص حقیقی، ۳۳۰ دلار برای هر ۲۸ روز تأخیر تا سقف ۱٬۶۵۰ دلار. همچنین در صورت ارائه اطلاعات نادرست یا گمراه‌کننده، بسته به سطح بی‌دقتی، بین ۲۰ تا ۷۵٪ مبلغ مالیات مربوطه جریمه تعیین می‌شود. اگر شرایط خاصی مانند بیماری یا بلای طبیعی وجود داشته باشد، می‌توان درخواست remission یا بخشش یا کاهش جریمه کرد.

برای جلوگیری از جریمه و مشکلات مالیاتی در استرالیا، توجه به چند نکته ضروری است. پیش از هر چیز، ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی حتی اگر امکان پرداخت کامل مالیات را نداشته باشید، اهمیت بالایی دارد؛ چرا که تأخیر در ارسال می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین شود. همچنین، باید اطلاعات مالی را با دقت و صحت کامل وارد کنید تا از جریمه‌های ناشی از اشتباه یا اطلاعات نادرست جلوگیری شود. اگر دچار مشکلات مالی هستید، بهتر است هرچه زودتر با ATO تماس بگیرید و از گزینه‌هایی مثل برنامه پرداخت قسطی یا تمدید مهلت استفاده کنید. استفاده از نمایندگان مالیاتی ثبت‌شده نیز می‌تواند هم دقت کار را افزایش دهد و هم در شرایط خاص شما را از برخی جریمه‌ها محافظت کند.

سوالات متداول

سال مالیاتی در استرالیا چگونه است؟

سال مالیاتی در استرالیا از ۱ جولای هر سال آغاز می‌شود و تا ۳۰ ژوئن سال بعد ادامه دارد. بیشتر افراد باید پس از پایان سال مالی، اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیات استرالیا (ATO) ارائه دهند.

ابزارهای آنلاینی برای محاسبه مالیات وجود دارد؟

بله، در استرالیا ابزارهای آنلاین مثل Income Tax Estimator برای برآورد میزان مالیات یا بازپرداخت وجود دارد. همچنین می‌توانید با Tax Withheld Calculator میزان مالیاتی که باید از حقوق کسر شود را محاسبه کنید.

مالیات حقوق در استرالیا چگونه محاسبه می‌شود؟

مالیات حقوق در استرالیا بر اساس مجموع حقوقی که هر ماه به کارکنان پرداخت می‌شود محاسبه می‌گردد. این مالیات فقط زمانی پرداخت می‌شود که مجموع حقوق سالانه شرکت از آستانه معافیت تعیین‌شده در هر ایالت بیشتر باشد.

چه درآمدهایی در سیستم مالیاتی استرالیا باید گزارش شوند؟

در استرالیا باید تقریبا هر منبع درآمدی را در اظهارنامه مالیاتی گزارش کنید: شامل حقوق و دستمزد، انعام، کمک‌هزینه‌ها (مثل پوشاک و سفر)، سود بانکی، سود سهام، اجاره، درآمد کسب‌و‌کار و حتی درآمدهای ناشی از فعالیت‌های آنلاین یا خارجی. همچنین، اگر اموالی مثل سهام یا رمز‌ارز فروخته‌اید و سود سرمایه‌ای کسب کرده‌اید، یا از طرح معاوضه کالا و خدمات استفاده کرده‌اید، باید ارزش بازاری آن را به‌عنوان درآمد قابل‌گزارش در نظر بگیرید.

آیا افراد غیر استرالیایی مشمول پرداخت مالیات در استرالیا می‌شوند؟

بله، افراد غیر استرالیایی که در استرالیا زندگی می‌کنند باید بابت برخی درآمدهای به‌دست‌آمده در این کشور مالیات پرداخت کنند. این امر شامل درآمد شغلی، اجاره ملک، حقوق بازنشستگی و سود حاصل از فروش دارایی‌های استرالیایی می‌شود.